今天讲的知识比较简单，是由于很多同学留言说以前将的有点不是太懂，需要从简单讲起，为了照顾没有接触过相关业务的同学，今天讲一讲比较基础的知识点。

电商购物想必大家都比较清楚，你通过电商平台买东西->你付钱>卖家发货>你收货

一次开心的购物就这样完成了！但是钱到底怎么流转的呢，或者说怎么到商家的呢？银行在这其中又承担了什么角色呢？

在上图中，商家看起来是收到钱了，但是这笔钱商家还不能提到自己的卡里，或者说只能看不能用！到等一段时间才能用（可能是几个小时、也可能是1天、也可能是几天）为什么会这样？

最主要的原因是你付的钱实际上是信息流，真正的资金流需要清算、结算。比如上图，客户付钱的时候是招商卡，而商户收款卡是建行卡，那么站在建设银行和招商银行的角度上分别是怎么收钱和付钱的呢？对，就是清结算！

清算和结算

银行和银行、银行和特约机构（银联、网联）、银行和其它金融机构（第三方支付公司）一般会在下一个工作日进行清结算操作。

清算=算账

资金在银行体系里面流转，需要计算应收和应付之间的互相抵销情况，得出最终应该付款多少、收款多少。

结算=转账

执行清算的结果，利用金融工具完成相关交易的支付，比如大小额支付、超级网银等金融工具将所需要结算的钱转账出去。

在英文里面，结算和清算分得比较清楚，结算是 Settlement，清算是Clearing。清算关注资金的流动，主要是银行与银行之间，或者银行内部分支机构之间的流动。结算可以简单的理解成打钱动作。

余额方向

假设招商银行的客户和建设银行的客户相互转账，当日招商银行向建设银行转账的金额为X元，建设银行向招商银行转账金额Y元。

招商银行向建设银行转账时

招商银行的会计分录：

借：客户存款X元

贷：待清算-建设银行 X元

建设银行的会计分录：

借：待清算-招商银行 X元

贷：客户存款X元

对于招商银行，客户存款属于银行的负债，客户转账出招商体系，相当与对客户的负债减少X元，但是这部分钱是要付给建设银行的，因此这时候待清算-建设银行科目是应付科目，我们暂时可以认为也属于负债类，因此相当于是建设银行的负债增加X元。负债一增一减，会计恒等式是平的。

对于建设银行，客户收到招商银行转入的X元，相当与客户的负债增加了X元，但是这部分钱是要要向招商银行收的，因此这时候待清算-招商银行科目是应收科目，我们暂时可以认为属于资产类，负债增加资产也增加，会计恒等式是平的。

建设银行向招商银行转账时

建设银行的会计分录：

借：客户存款Y元

贷：待清算-招商银行 Y元

招商银行的会计分录：

借：待清算-建设银行 Y元

贷：客户存款Y元

同理，在建设银行侧，需要向招商银行付款Y元，在招商银行侧，需要向建设银行收款Y元。

综上呢，我们发现招商银行需要向建设银行付款X元，收款Y元；建设银行需要向招商银行付款Y元，收款X元。

假设 X>Y时

招商银行：

需要付款的金额大于要收款的金额，这时候还需要向建设银行付款金额为X-Y元，因此待清算-建设银行科目体现为负债类，余额方向记在右边。

建设银行：

需要付款的金额小于要收款的金额，这时候还需要向招商银行收款金额为X-Y元，因此待清算-招商银行科目体现为资产类，余额方向记在左边。

因此这类科目被称为“资产负债共同类”，不同的时间点表现为不同的性质（资

产或负债）。一般情况下称为“待清算-XXX”科目。主要看应付应收金额的大小决定余额方向。

行内转账

上面章节说明了通过“资产负债共同类”科目来实现两个银行之间的转账，而行内转账其实也可以使用这种方式，具体进一步细分为“辖区内转账”和“跨辖区转账”，其处理过程有所区别，分别说明如下。

辖区内转账

假设招商银行杭州分行有4个网点，各个网点需要进行转账，则会出现类似于下面的场景：

各网点只要算清楚自己应付多少或应收多少就可以，而这个计算同样是利用“待清算辖区内往来”科目。各网点之间按照自己记账的实际情况进行清算即可。

跨辖区转账

我们假设辖区为一个银行的市级分行。

以前系统还没有集中的年代，各地区间信任度不足，这就需要有一个跨辖区的处理机制。通常每个辖区都设置一个对外出口，称为清算中心。

那我们要实现跨辖区的清算，就需要在每一个下的清算中心，设置与辖区清算中心往来科目

但是这样会有一个问题，如果辖区非常多，那就会出现一个庞大的网状结构，管理起来很不方便，还容易出现错乱。因此后来演化成树状结构，形成了一个三级清算体系：即二级清算中心->一级清算中心->总行清算中心。

所以在银行体系中，通常采用下级行都往上级行存一笔钱，用作备付金的模式.

假设A省的一个网点的a客户，向B省的一个网点的 b 客户转账，需要跨二级行（经过二级行辖区内清算中心和一级行清算中心），跨一级行（经过总行清算中心），即资金按照如下顺序进行转移：

A省核算网点→A省二级行清算中心→A省一级行清算中心→总行清算中心→B省一级行清算中心→B省二级行清算中心→B省核算网点。

其中资金转移的方式即是通过备付金机制，下级行向上级行存放一笔钱来进行转移（当然，在二级行内即辖区内，是通过“待清算辖区内往来”进行清算）。

如果不是跨省转账，即在 A 省内部转账，则不需要经过总行清算中心。

例如，由A省的X二级行的网点，转账到A省的Y 二级行的网点，则资金转移顺序为：

A省X二级行核算网点→A省X二级行清算中心→A省一级行清算中心→A省Y二级行清算中心→A省Y二级行核算网点。

备付金模式主要是为了解决信任的问题。而实际上，对于银行内部来说，因为目前是数据集中的体系，已经没有了信任问题，因此也可以取消备付金模式。行内转账的清算可采取“辖区内转账模式”，而不通过备付金模式。但是清算中心不能去掉，因为涉及到跨行转账。

跨行转账

开头我们就用跨行转账作为例子，实际上跨行转账的细节还有很多，那我们用一幅图来结束今天的内容吧。

跨省跨行转账

步骤说明：

①招行核算网点：“客户存款”→“待清算辖区内”。

②招行清算体系：“待清算辖区内”→“待清算往账”。

③建行入账过程。

④央行清算体系：收到建行回执后，“招行存放备付金”→“建行存放备付金”。

⑤招行清算体系：收到央行回执后，“待清算往账”→“存放央行”。

可以看出，银行跨行转账的本质就是各家银行都在央行存了一笔钱，用于解决银行之间的信任问题。

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